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2019年企业所得税、个税及附加专项最新规定 个税扣除申报注意事项

 按照最新税务总局规定,2019年企业所得税、增值税、个人所得税及6大附加专项扣除都有了相应的调整,下面给大家看看最新的一些规定。

一、企业所得税:

1、企业所得税征收是按照季度征收;

2、企业所得税汇算清缴一般是每年的3-5月份;

3、企业取得的财政性收入资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金外,均应计入企业当年收入总额,要缴纳企业所得税;

4、个人抬头的发票不能作为企业所得税的扣除凭证;

5、新设立的二级分支机构,设立当年分支机构不就所在地分摊缴纳企业所得税;

6、符合条件的技术转让在预缴企业所得税时可以享受所得减免征收政策;

7、符合年营业额在50万/年的小微企业,可以享受减免15%,按10%缴纳企业所得税征收政策;

8、”个人独资企业“、“有限合伙企业”等都不需要缴纳企业所得税,并且可以进行核定征收(财务审计方式相对较简单,综合税率较低)。

二、增值税:

从2018年5月1日起

1、将制造业等行业增值税税率从17%降至16%;

2、将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%;

3、小规模的普通增值税按照3%征收;

4、技术、服务等行业一般纳税人的专用增值税按照6%征收;

5、将工业企业和商业企业小规模年销售额由原来的50万和80万上调至500万;

6、一定期限内允许一般纳税人转为小规模纳税人,小规模纳税人转为一般纳税人不受时间限制;

7、对装备制造等先进企业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时间内未抵扣完的进项税额予以一次性退还;

三、个税及6大附加专项扣除:

1、薪金个税起征点由原来的3000元/月上调为5000元/月;

2、子女教育:每个子女每年12000元专项定额扣除;

3、继续教育:在规定期间每年3600-4800元专项定额扣除;

4、大病医疗:自负医药费用超过15000元的部分,可在每年60000元限额内根据实际情况扣除;

5、住房贷款利息:纳税本人或者配偶发生的首套贷款利息支出,可以按每月1000元标准定额扣除;

6、住房租金:根据每个纳税人租房城市不同,可以按照每个与800-1200元定额扣除;

7、赡养老人:纳税人赡养60岁以上的老人,可以按照每个月2000元定额扣除;

2019年个税扣除申报,务必注意这5点

个人所得税相信大家都不陌生,因为它不是针对某个人或者某一个群体征收,所有的公民只要个人所得达到规定值,都要上税。而今年想必大家都知道个税在进行重大改革,除了起征点从3500元/月上调到5000元/月外,还新增了附加专项扣除。也就是说,大家的应纳税收入,除了应得工资减去五险一金和起征点外,还可以减去这些附加扣除金额,这样一来,应纳税所得就很少,甚至不需要纳税了。

专项附加扣除的项目很多,但并不是说大家可以随心所欲的填写,要遵从相关填报规定,申报时要注意以下5点,否则当心不仅申报不成功多扣了你的工资,还影响你的征信!

1、请依法留存相关资料

申报扣除需要一些支撑证明材料,比如说子女在境外接受教育的,纳税人想要享受子女教育扣除就需要留存境外学校的录取通知书、留学签证等相关教育证明资料。再比如想要申请继续教扣除的纳税人,就要注意留存自己继续教育的证书及其编号,以备查。

2、大病医疗扣除需从明年开始申报

根据相关规定,大病医疗年度可扣除额度为8万元,这就表明了大病医疗专项扣除不是当月用当月申报,而是以年度计。由于需要累计计算个人全年发生的医疗支出,所以这一项扣除从今年2019年开始实行,只能等2019年度结束后,也就是从2010年1月1日后申报。

3、住房贷款利息和住房等租金不能同时申报扣除

住房贷款利息和租房同属于房屋系列,有的纳税人处于购买的房屋还在还贷,目前正在租房住的状况,但即使这样,在还房贷就认为是有房子,租房就无权专项扣除。的确同时符合两项扣除条件的纳税人,也只能根据自身情况选择其中一项进行申报。

4、纳税人有参加继续教育、提高职业技能的权利,继续教育势必会需要一笔不小的开销,也因此这被纳入专项扣除的范围。要想申报职业资格继续教育扣除的,填报的相关证书发证或准发证日期应该在2019年1月1日(含)之后。也就是说,专项附加扣除自2019年1月1日开始实施,在此之前接受继续教育且已经取得证书的,不能现在申报。

5、扣除不能超额

有的专项扣除是可以多人一起申报的,比如说子女教育可以夫妻两人协商申报,赡养父母可以由子女几人协商申报。这样几人申报一项需要满足的条件:一是单人申报不得超过个人上限,二是几人申报总额不得超过该项上限。

比如父母赡养总额2000元,3个子女都来申报,三人申报总额不得超过2000元,单人此项申报不得超过1000元。因此,多人申报同一项时要先协商好个人申报的金额,免得填了无效。